Счёт 67 не сходится с выпиской банка: проценты, тело кредита и перенос на 66

Расхождение по счёту 67 коварнее, чем по 51-му. С расчётным счётом всё просто: рубль в банке равен рублю в учёте, и любая разница — ошибка. С долгосрочными кредитами так не выходит: банк показывает одну цифру долга, оборотка — другую, и обе могут быть «правильными», потому что считают разные вещи. Банк в справке чаще всего показывает остаток основного долга, 67.01 хранит тело кредита, 67.02 — начисленные проценты, а часть задолженности к концу года вообще могла переехать на счёт 66. Пока не разобраться, что с чем сверяется, искать ошибку бессмысленно.

В этой статье — как устроено расхождение по 67 счёту: где заканчивается разница методик и начинается настоящая ошибка, почему аннуитетные платежи ломают остаток чаще всего, что происходит на переносе долга с 67 на 66 и как сверить кредит с банком по выгрузкам из 1С — без ручного пересчёта графика на калькуляторе.

Что сделать в 1С, если по оборотке по счёту 67.01 один остаток, а по выписке из банка другой

Первый шаг — не в 1С, а в документах банка: нужно понять, какую именно цифру показывает банк. Вариантов три, и от этого зависит, с чем её сравнивать.

1. Остаток основного долга (типовая справка о задолженности, личный кабинет). Сверяется с сальдо по 67.01 (по займам — 67.03). Проценты сюда не входят.
2. Полная задолженность — тело плюс начисленные на дату проценты. Сверяется с сальдо по счёту 67 в целом: 67.01 + 67.02.
3. Сумма к ближайшему платежу из графика. С остатком долга не сверяется вообще — это будущий платёж, а не задолженность.

Если после правильного выбора «пары» цифры сошлись — расхождения не было, была разница методик. Если нет — дальше работает короткая диагностика по четырём вопросам, в порядке убывания частоты:

• Разнесены ли платежи с разделением на тело и проценты? Откройте последний платёж по кредиту: если вся сумма ушла в дебет 67.01 — вот и причина, разбор в следующем разделе.
• Все ли платежи проведены? Сверьте количество платежей за период по выписке и по карточке счёта 67. Пропущенный платёж по кредиту — та же история, что пропущенная строка по 51 счёту, только всплывает позже.
• Совпадают ли графики? Банк мог пересчитать график после досрочного погашения, изменения ставки или кредитных каникул, а в 1С проценты продолжают начисляться по старому.
• Не переносился ли долг на 66? Если часть кредита переклассифицирована в краткосрочную задолженность, остаток по 67.01 уменьшился без единого платежа — банк об этом переносе, естественно, ничего не знает.

Каждый пункт ниже разобран отдельно. Общее правило одно: сверять нужно не одну итоговую цифру, а движение по кредиту помесячно — платёж за платёжом против графика банка. Только так видно, с какого месяца началось расхождение и что именно его породило.

Проценты и тело: платёж один, счетов — два

В типовом плане счетов 1С:Бухгалтерии долгосрочные кредиты разложены по субсчетам: 67.01 — основной долг по кредитам, 67.02 — проценты по ним (для займов — зеркальная пара 67.03 и 67.04). Начисление процентов — ежемесячная проводка Дт 91.02 Кт 67.02 (а по инвестиционным активам проценты капитализируются: Дт 08 Кт 67.02). Погашение — два разных движения: Дт 67.01 Кт 51 на тело и Дт 67.02 Кт 51 на проценты.

Проблема в том, что банк списывает аннуитетный платёж одной суммой. В выписке строка одна — 118 400 ₽, а внутри неё, по графику, 92 700 ₽ тела и 25 700 ₽ процентов, и в следующем месяце пропорция будет уже другой. Автозагрузка выписки этого деления не знает: она видит одну сумму и одного получателя.

Отсюда самая частая ошибка, из-за которой по оборотке по счёту 67.01 остаток один, а по данным банка — другой:

• Весь платёж разнесён на 67.01. Тело долга в учёте тает быстрее, чем в банке, а на 67.02 копится кредитовое сальдо начисленных, но «не оплаченных» процентов. Остаток по 67.01 в оборотке становится меньше банковского, и разрыв растёт с каждым платежом.
• Весь платёж разнесён на 67.02 или на прочие расходы. Обратная картина: тело в учёте не гасится, 67.01 больше банковского остатка.
• Платёж разбит по прошлогоднему графику. После изменения ставки или частичного досрочного погашения пропорция «тело/проценты» в старом графике уже неверна — расхождение мелкое, по несколько сотен рублей с платежа, но накапливается.

Диагноз ставится быстро: сравните сальдо по 67.01 и по 67.02 на отчётную дату с разбивкой из графика банка. Если 67.01 занижен ровно на сумму, на которую «раздут» или обнулён 67.02, — ошибка в разделении платежей, и лечится она перепроведением платёжных документов с правильной разбивкой.

График платежей банка против начислений в 1С

Вторая группа причин — сам график. Остаток долга в банке живёт по кредитному договору, остаток в 1С — по тому, как бухгалтер настроил начисления. Разъезжаются они в четырёх типовых сюжетах.

• Досрочное погашение. После частичного досрочного платежа банк пересчитывает график: либо сокращает срок, либо уменьшает платёж. Если новый график в 1С не заведён, каждое следующее начисление процентов идёт от неверной базы.
• Плавающая ставка. Ставка привязана к ключевой, банк пересчитал проценты с нового периода — в учёте начисление осталось по старой ставке. Расхождение сидит на 67.02 и в 91-м счёте.
• Кредитные каникулы и реструктуризация. Банк перенёс платежи, проценты за льготный период капитализировал — прибавил к телу долга. В учёте, если это не отражено, тело осталось прежним: 67.01 меньше банковского остатка при полном отсутствии пропущенных платежей.
• Комиссии, списанные вместе с платежом. Страховка или комиссия за обслуживание уходит из банка одной строкой с аннуитетом, а при разнесении попала в тело долга. Признак — «рваное» расхождение, не совпадающее ни с одним процентным начислением.

Локализуется всё это одним способом: таблица «месяц — платёж по выписке — тело по графику — проценты по графику — проводки в 1С». Первый месяц, где строки разошлись, и есть точка поломки: до неё остатки совпадают, после — расхождение тянется и растёт.

Перенос с 67 на 66: долг уменьшился без платежа

Счёт 67 — для задолженности со сроком погашения больше 12 месяцев, счёт 66 — для краткосрочной. Когда до возврата кредита остаётся год и меньше, в балансе эту задолженность показывают уже в составе краткосрочных обязательств. А вот как это сделать технически — вопрос учётной политики: одни организации делают проводку Дт 67 Кт 66 и физически переносят остаток, другие оставляют долг на 67 и переклассифицируют его только при заполнении отчётности.

Для сверки с банком это означает два типовых сценария расхождения:

• Перенос сделан, а сверяют по-прежнему 67.01. Остаток по 67.01 упал до нуля или уменьшился на сумму перенесённой задолженности, банк показывает прежний долг. Расхождение ровно на сумму переноса, дата — конец квартала или года. Проверяется одним взглядом на корреспонденцию 67 с 66.
• Перенос сделан частично или дважды. При ежемесячном «скользящем» переносе (в краткосрочные уходит часть долга, подлежащая погашению в ближайшие 12 месяцев) ошибка в расчёте переносимой суммы даёт расхождение и по 66, и по 67 — при том, что суммарный долг по обоим счетам с банком сходится.

Правило простое: с остатком долга по данным банка сверяется сумма задолженности по 66 и 67 вместе (тело — с 66.01 + 67.01, проценты — с 66.02 + 67.02). Сверять один счёт 67 в отрыве от 66 после переноса — гарантированный ложный сигнал.

Сверка по выгрузкам: как это делает ИИ-агент

Ручная сверка кредита — это таблица на пересечении трёх источников: карточка счёта 67 из 1С, выписка банка и график платежей из кредитного договора. На одном кредите это полчаса, на портфеле из пяти кредитов с досрочными погашениями — вечер. Механику этой работы можно отдать ИИ-агенту tirCoWork.

Сразу честное ограничение: tirCoWork не подключается к базе 1С и ничего в неё не записывает. Он работает с выгрузками: вы сохраняете отчёты в файлы (Excel, PDF, txt), и агент разбирает их локально на вашем компьютере — сам пишет и запускает код, приводит график из PDF к таблице, сопоставляет строки. Исправления по найденному вы вносите в 1С сами.

Шаг 1. Выгрузить три файла

Из 1С — ОСВ по счёту 67 с разбивкой по субсчетам и договорам (а лучше карточку счёта за период, чтобы были видны отдельные платежи). Если был перенос на 66 — ту же выгрузку по счёту 66. Из банка — выписку по расчётному счёту за период и график платежей: подойдёт PDF из личного кабинета, переформатировать его не нужно.

Шаг 2. Один запрос агенту

Перетащите файлы в tirCoWork и опишите задачу своими словами. Пример промпта:

«Вот карточка счёта 67 из 1С (kartochka_67.xlsx), ОСВ по счёту 66 (osv_66.xlsx), график платежей по кредитному договору (grafik.pdf) и выписка банка (vypiska_51.xlsx). Сверь кредит помесячно: по каждому платежу из выписки проверь, как он разнесён в 1С — сколько на тело (67.01), сколько на проценты (67.02) — и сравни с разбивкой из графика. Проверь, что остаток долга на конец периода по 66.01 + 67.01 совпадает с остатком по графику. Собери таблицу расхождений с вероятной причиной по каждому.»

Шаг 3. Проверить таблицу расхождений

Агент возвращает помесячную таблицу — что сошлось, что нет и почему. Примерно так:

Дальше — ваша часть работы: перепровести апрельский платёж с разбивкой, довнести майский, отразить досрочное погашение и обновить график начисления процентов. Спорные строки можно уточнить тем же диалогом: «покажи, из чего складывается остаток по 67.02 на 30 июня».

Что в итоге

Если по оборотке по счёту 67.01 один остаток, а по выписке из банка другой, — сначала выясните, что показывает банк: тело долга сверяется с 67.01, полная задолженность — с 67 целиком, а после переноса в краткосрочные — с 66 и 67 вместе. Затем ищите одну из трёх типовых поломок: аннуитет разнесён без разделения на тело и проценты, график в 1С отстал от банковского после досрочного погашения или смены ставки, перенос на 66 сделан не так или не учтён при сверке.

Помесячное сопоставление платежей, графика и проводок — механическая работа, которую tirCoWork выполняет по выгрузкам локально на вашем компьютере. 30 дней бесплатно без карты, тарифы от 500 ₽/мес — хватит, чтобы закрыть кредитный портфель уже в этом месяце без пересчёта графиков вручную.

Читайте также

• Выписка и ОСВ не сходятся: как найти расхождения по счёту 51 — базовая методика сверки банка с обороткой и типовые причины расхождений.
• Счёт 51: выписка и оборотка не сходятся — пять причин расхождений по расчётному счёту и порядок поиска.
• Анализ ОСВ с помощью ИИ — как быстро находить аномалии в оборотке.

Попробовать в tirCoWork

Готовый сценарий с пошаговым запуском и примерами промптов: Сверка ОСВ с банковской выпиской →.